DDV vseh

DDV za 12/07 že po novem?

Ali se za december odda obračun DDV še na starih obrazcih in veljajo še stare evidence?

Za december velja še stari DDV-O.

Vstop v sistem DDV

Prijava v sistem DDV

Imam odprt s.p. in na podlagi 94. čl. ZDDV nisem davčni zavezanec. Sedaj pa sem ugotovil da bom letos presegel to mejo. Kaj moram narediti?

Prijaviti se morate za namene DDV in to en mesec prej, kot predvidevate, da boste dosegli oz.presegli znesek 25.000 EUR. Obrazec najdete na straneh DURS.

Pozor - gradnja nepremičnin za trg, najem... preseganje 25.000 €

Odgovor najdete v tej povezavi.

Vrednost sponzorstva - vzrok za vstop v sistem DDV

Sem samostojni podjetnik in nisem davčni zavezanec. Trenutno imam že okoli 10.000 eur prihodka (dejavnost - prevajanje + novinarstvo). Vendar to ni čisti dohodek (stroški niso odšteti). Ker pripravljam nov literarni projekt, sem pridobil sponzorja, ki mi bo sponzoriral 20.000 eur. Če seštejemo, bom presegel 25.000 eur in tako postal davčni zavezanec. Ali moram na tem računu, ki ga bom izstavil sponzorju, že upoštevati DDV? Ali ta račun še vedno pišem koz NEzavezanec za DDV. Oz. ali moram preden napišem ta račun pridobiti davčno številko? Upam, da je razumljivo. Nisem še dal zahtevka za pridobitev davčne številke, ker so pogovori še v teku. Drugo vprašanje pa je, kakšen davek računam na računu oz. koliko % je obdavčeno sponzorstvo?

Iz vaših podatkov je razvidno, da boste s podpisom sponzorske pogodbe presegli limit 25.000, vendar je vprašanje, ali boste ta sredstva fakturirali takoj v celoti ali v časovnem odmiku? Drugače, je potrebno vložiti zahtevek za pridobitev ID številke. Menim, da je sponzorstvo obdavčeno s splošno stopnjo DDV oz. 20%! Naj me še kdo dopolni!

Res je, sponzorstvo je obdavčeno z 20% stopnjo. Predlagam pa, da izstavite več računov:

1. račun v vrednosti x, tako da skupni promet ne preseže 25.000 eur => tukaj ne obračunate DDVja
2. se reistrirate za namene DDVja
3. izdate še račun za razliko.

Vloga in obrazec

Prosim za pomoč pri izpolnjevanju. Namreč moram se registrirati za namene ddv-ja, ker bom v mesecu oktobru presegel znesek prometa 25.000EUR. Je prav da že sedaj septembra napišem vlogo?

In še nekaj, ko gledam obrazec mi ni jasno kaj napisati pod rubriko III. promet blaga in storitev.

• Pod 15 vpišeš promet v preteklih 12 mesecih (npr od septembra 2006 do avgusta 2007,
• pod 16 vpišeš pričakovan (planiran) promet v prihodnjih 12 mesecih ( npr od septembra 2007 do avgusta 2008)
• pod 17 vpišeš vrednost pričakovanega (planiranega) prometa v prvem koledarskem letu (npr. od septembra 2007 do decembra 2007)

katastrski pa pustiš prazen...

Kar se tiče prijave ddv zavezanca, morate biti pozorni, kajti vedno se upoštevajo podatki zadnjih dvanajst mesecev in ne koledarski meseci.

---

Izpolnite obrazec DDV-P2 ( promet zadnjih 12 mesecev vpišete pod zap.št. 15) in ga odpošljite DURS za pridobitev ID številke. Na podlagi tega zahtevka boste prejeli odločbo v kateri bo določen datum, od katerega dne ste postali zavezanec za DDV. Od tega dne ste dolžni na vsakem vašem izdanem računu zaračunati predpisano stopnjo DDV 8,5% ali 20% skladno s predpisi ZDDV-1 in Pravilnikom o izvajanju ZDDV-1. Prav tako od tega dne, pridobite pravico do odbitka DDV od prejetih računov - t.i. priznani vstopni DDV in prav tako, si ga lahko odbijate v skladu z vsemi navedenimi predpisi. Voditi boste mogli vse potrebne evidence za DDV ( I-rač in P-rač ). Ker boste mesečni zavezanec za odajanje obračuna DDV - obrazec DDV-O, ki ga v prvem tednu tekočega meseca za pretekli mesec, prejmete od DURS - ste ga dolžni izpolniti z vsemi podatki, ki zadevajo obračun DDV za določeno davčno obdobje ter ga do konca meseca predložiti DURS

Izstop iz sisstema DDV

Nismo več zavezanci - kaj sedaj?

S 1.1.2008 nismo več zavezanci za DDV. Zanima me kaj moramo v tem mesecu zato narediti in kaj se za nas spremeni v smislu fakturiranja - kaj je z obračunanjem ddv-ja na računih,...

Če niste več zavezanci za DDV, potem to pomeni, da na izdanih računih ne obračunavate 8,5 % oz. 20 % DDV-ja, prav tako, pa si od prejetih računov ne smete upoštevati ddv-ja kot vstopnega. KOnčni znesek za plačilo predstavlja Vam strošek v celoti.

Vendar pa če ste bili zavezanci do 31.12.2007, oddati obračun -ddv-ja do 31.1.2008.

Splošno o DDV

Obravnava DDV - s.p. in d.o.o. iste osebe

Ista dejavnost

Imam s.p. in sem eno leto zavezanec za DDV. Planiram prenos dejavnosti na d.o.o. in nameravam s.p. obdržati, promet bo znatno padel pod znesek, ki obvezuje k zavezancu za DDV. Zanima me ali obstaja možnost nazaj, torej, da ne bom več zavezanec za DDV v okviru s.p.?

Če imata sp in d.o.o. isto dejavnost, velja DDV za oba - promet se sešteva.

Različna dejavnost

V okviru s.p. se bo odvijala popolnoma druga dejavnost kot v d.o.o., s tem da bo nosilec s.p. zaposlen pri d.o.o., gre se samo za to, a ostaja s.p. dalje davčni zavezanec, glede na to, da bo promet padel na manj kot 2.500 €?

Potem ne. (Razen če ste začeli kot prostovoljni in še ni 5 let.).

Navajanje ID za DDV - nezavezancu

Ali mora po novem ZDDV-1 ikzdajatelj računa -dav zavezanec- na račun napisati tudi kupčevo ID številko? Glede na 81. in 82. člen zakona

Ni potrebno, če kupec ni plačnik DDV. V lanskem Davčnem biltenu št. 12 je tudi pojasnilo MF glede tega.

---

Ali mora biti na računih napisano ID številka za ddv SI... ali je dovolj samo ID številka SI.. Kako je pravilno?

Mislim, da tukaj sploh ni važno kako je napisano. Mislim, pa , da je boljše če je napisano ID ŠT. ZA DDV: SIXXXXXXXX.

Izjava o obračunavanju ddv iz oddajanja premoženja v najem

Kje bi lahko dobil izjavo o oddajanju gostinskega lokala v najem med dvema davčnima zavezancema z obračunanim ddv od najemnine (za predložitev davčnemu organu), oziroma, kaj naj vsebuje?

Spoštovani, tak kot obrazec ne obstaja. Izjavo sami napišete, kjer ste dolžni natančno opisati poslovni prostor oz. nepremičnino ( lokacija kjer se nepremičnina nahaja, velikost posameznih prostorov in njihova namembnost), obe stranki morata biti 100% upravičenci za odbitek vstopnega DDV, izjavo sta dolžni obe stranki ( vsak svojemu DU ) predložiti pred pričetkom zaračunavanja DDV iz naslova oddajanja v najem. Primer: 1.11. je prvi mesec izstavitve računa - izjavo morate predložiti najkasneje do konca oktobra 2007.

Izdajanje računov - obdobje

Smo tromesečni davčni zavezanec. Ali lahko izdamo račun konec novembra za opravljene stritve v mesecu oktobru in novembru skupaj? Ali moramo vsak mesec posebej izdati račun?

Ne glede na to, da ste tromesečni zavezanec za DDV (ko vštevate storitve opravljene v oktobru in novembru v isto davčno obdobje), morate račun izdati ob nastanku poslovnega dogodka. Za poslovni dogodek, ki je nastal v oktobru se izstavi račun v mesecu oktobru, za poslovni dogodek, ki je nastal v novembru pa novembra. Na ta način upoštevate eno izmed dveh temeljnih računovodskih predpostavk, to je upoštevanje nastanka poslovnega dogodka.

Podjetje postane zavezanec za DDV sredi meseca

Podjetje je postalo zavezanec za DDV sredi meseca 14. Kako se upošteva račun za mobitel (pošto, internet, oglaševanje), ki je za cel pretekli mesec in vsebuje DDV. Se lahko upošteva ta DDV v celoti, le delo npr. 14/30 ali se ne sme upoštevati kot vhodno-izhodni?

Menim, da se ddv v celoti upošteva. V obratni smeri gre takole: podjetje opravlja neko storitev in se prijavi v ddv. Sredi meseca dobi odločbo in konec meseca izstavlja račun za prejšnji mesec. Normalno zaračuna DDV (in ne samo za tisti del od katerega je DDV zavezanec).

Podpis računa

Na računih, ki nam jih pošilja vinogradnik za nabavljeno vino ni nobenega podpisa. Ali moram zahtevati, da mi jih podpisujejo....

Po zakonu je podpis obvezna sestavina računa! Zato morate od vinogradnika zahtevati, da račune podpiše. Pečat pa ni obvezna sestavina!

Napačen znesek ddv-ja - v stotinih

Prejeli smo račun z dne 12.1.2007 - (napisan ročno) z napako pri DDV-ju. Na računu je osnova npr.: 12,11 €, DDV 2,41 € in skupaj za plačilo 12,52 EUR. Kar pomeni, da je ddv napačno obračunan in sicer se za 1 cent razlikuje.?

Na vaše vprašanje sicer ne bom odgovoril (kako knjižiti), bi pa zopet opozoril na izraz "ddv napačno izračunan". DDV ni izračunan napačno, temveč na drugačen način. Tisti, ki je pisal račun (ali človek ali računalnik) je najverjetneje računal DDV za vsako postavko računa posebej, ter na koncu seštel tiste zneske, VI pa ste kontrolo naredili na končnih zneskih. Zaradi matematičnih zakonitosti pa zaokrožena vsota in vsota zaokroženih vrednosti skoraj nikoli nista enaka. DURS je končno objavil neko mnenje. Kolikor razumem, sta pravilna oba načina računanja DDVja, tako seštevki posaemznih postavk, kot DDV izračunan iz skupne snove. Dovoljujejo celo mešanje obeh načinov.

Da potolažim tiste, ki ste si delali probleme s parami in zdaj s centi. Decembra lani sem sodelovala pri inšpekcijskem pregledu. Inšpektor je bil zelo natančen, ko pa sem mu omenila težave z zaokroževanjem pri določenih dobaviteljih, je bil njegov odgovor: "Važno je, da ste DDV pravilno zaračunali, obračunali in odvedli. S parami se pa res nimam časa zafrkavat."

Varščina in DDV

Ali kdo ve po katerem členu v novem zakonu je varščina oproščena plačila DDV?

Moje mnenje je, da varščina ni predmet obdavčitve, saj tu ne gre za dobavo blaga oz. za opravljanje storitev, ampak je varščina neke vrste inštrument zavarovanja plačila.

Poslovna darila

Več je opisano tu.

Izjava: "DDV je obračunan, a ni pa prikazan"

Zanima me predvsem to, če je na računu napisano: ddv je obračunan,ni pa prikazan v skladu s 110.čl. ZDDV?. Za koga to velja in kaj naj bi to pomenilo?

Skladno s 110. čl. [Skladno s 110. čl. ZDDV-1 zavezanec za DDV oz. obdavčljiv preprodajalec na računih, ki jih izdaja, ne sme posebej izkazati DDV od dobave blaga, za katere uporabi posebno ureditev. Predvsem so to :

• posebna ureditev za potovalne agencije,
• posebna ureditev za rabljeno blago, umetniške predmete, zbirke in

starine ;

• posebna ureditev za obdavčljive preprodajalce.

Za dobave rabljenega blaga, umetniških predmetov, zbirk in starin, ki jih opravijo obdavčljivi preprodajalci, se uporablja posebna ureditev, po kateri se obdavčuje le razlika v ceni, ki jo doseže obdavčljiv preprodajalec v skladu s posebno ureditvijo. ZDDV-1] zavezanec za DDV oz. obdavčljiv preprodajalec na računih, ki jih izdaja, ne sme posebej izkazati DDV od dobave blaga, za katere uporabi posebno ureditev. Predvsem so to :

• posebna ureditev za potovalne agencije,
• posebna ureditev za rabljeno blago, umetniške predmete, zbirke in

starine ;

• posebna ureditev za obdavčljive preprodajalce.

Za dobave rabljenega blaga, umetniških predmetov, zbirk in starin, ki jih opravijo obdavčljivi preprodajalci, se uporablja posebna ureditev, po kateri se obdavčuje le razlika v ceni, ki jo doseže obdavčljiv preprodajalec v skladu s posebno ureditvijo.

DDV po plačani realizaciji

Od kdaj naprej?

Kdaj lahko preidem na obračun po plačani realizaciji? Sem mesečni zavezanec. V mesecu aprilu sem izdal visok račun za storitve, nimam pa materialnih stroškov in moram plačati visok znesek DDV (7.000 €). Ker vem, da mi kupec ne bo plačal v roku, nimam denarja za plačilo DDV. Ali še lahko preidem na način po plačani realizaciji za aprilski obračun, ali pa je kakšna druga možnost odloga plačila DDV?

Sprememba načina učinkuje za naprej - od dneva navedenega v odločbi.

Spisek neplačanih računov

Do 31.1.200* moramo tisti, ki uporabljamo posebno ureditev plačila DDV po plačani realizaciji, dostaviti DURS-u spisek neplačanih računov na dan 31.12.200*. vprašanje:

• ali naj bo ta spisek priložen kar k obračunu DDV-O za zadje lansko obdobje, skupaj s prilogo A k obračunu.
• kako naj izgleda spisek: ali preprost seznam z vsemi podatki za račun: datum, valuta, znesek, številka, kupec (ali dobavitelj), ali je to neka predpisana oblika?

Kaj mora vsebovati popis računov izhaja iz 2. odstavka 181- člena Pravilnika o izvajanju zakona o DDV:

2) Davčni zavezanec predloži davčnemu organu popis računov tako, da navede številke računov s tem, da ločeno izkaže rekapitulacijo neplačanega DDV po davčni osnovi ter po posamezni stopnji DDV.

Primer popisa neplačanih računov na dan 31.12.200* (stolpci):

• štev. računa;
• datum računa;
• poslovni partner
• davčna osnova - 20%, seštevek stoplca skupaj davčna osnova po 20%
• DDV po stopnji 20%, seštevek stolpca skupaj neplačan davek po stopnji 20%
• davčna osnova 8,5%, seštevek stolpca skupaj davčna osnova po stopnji 8,5%
• DDV po stopnji 8,5%, sesštevek stolpca skupaj neplačan davek po stopnji 8,5%.

Vpisovanje v obrazec

Neopredmetena sredstva in DDV-O

V polje 35 obrazca DDV-O se vpisuje nabavna vrednost (brez ddv) opredmetenih OS, razen nepremičnin- kaj pa NV neopredmetenih sredstev, npr.računovodskih programov?Prosim za potrditev,mojega razumevanja: njihova NV gre samo v polje 31, v polje 35 pa ne. Kaj pa opredmetena OS v pridobivanju, ki jih knjižimo na kt 047-kdaj te vključimo v polje 35-takoj ob nabavi, ko imamo na podlagi računa tudi ravico do odbitka DDV?

• SRS 2 = neopredmetena sredstva in dolgoročne aktivne časovne razmejitve; SRS 2.1.: neopredmeteno sredstvo je razpoznavno nedenarno sredstvo, ki praviloma ne obstaja. Praviloma se pojavlja kot neopredmeteno dolgoročno sredstvo; SRS 2.48 uporabi pa tudi ta izraz: neopredmetena osnovna sredstva so praviloma dolgoročna sredstva, ki soustvarjajo poslovne zmogljivosti in niso zgolj postavke dolgoročnih časovnih razmejitev itd.

• skupina 00 = neopredmetena sredstva in dolgoročne aktivne časovne razmejitve; in v tej skupini se vodijo tudi računalniški programi kot premoženjske pravice

Kakorkoli že poimenujete neopredmetena sredstva, se v to skupino uvrščajo tudi računalniški programi. In ker jih lahko poimenujemo tudi neopredmetena osnovna sredstva, menim, da ni popolnoma nič narobe, če jih vključimo v zap. 35 obrazca DDV-O. Da pa posamezni davčni uradi ne delujejo "sinhronizirano" pa tudi vemo. Vse je odvisno od strokovnosti referenta, kolikor za posamezno področje nimajo pisnih navodil oziroma še ni pisnega stališča davčnega urada.

Prefakturiranje

Doma

Dobimo račun za popravilo nekega blaga(ne med garancijo), potem to prefakturiramo drugemu kupcu. Kako je z DDV: je prav, da odbijamo vstopnega in zaračunamo izstopnega(če torej "prodamo" brez zaslužka, se DDV izniči)?

Pri prefakturiranju vhodni in izhodni ddv ni predmet davčnih evidenc (kar pomeni, da v davčnih evidencah prejetih in izdanih računih ne sme biti).

Tujina

Imamo račun za jezikovni tečaj opravljen v SLO z DDV, ki ga želimo prefakturirati v EU. Tečaj je bil izveden v SLO, za našega delavca, vendar ga plača tuja družba, kamor bomo delavca kasneje poslali na začasno delo.

Knjižim 145/245, ddv ne odbijam in fakturiram naprej (Obrnjena davčna obveznost po 29. čl in 3. točki odst 76. člena ZDDV-1).

Ukradeno blago - prevozniku

Med prevozom blaga v Italiji so nam ukradli pol kamiona robe. Seveda bomo vrednost ukradenega blaga zaračunali avtoprevozniku-italjanskemu. Lastnik blaga, ki je bilo ukradeno je drugo podjetje. Prosim za pomoč, saj nevem po katerem členu ZDDV se ne obračuna DDV?

Če pravilno razmišljam, boste prevozniki zaračunali v osnovi blago, torej 52. člen ZDDV.

Odpis opreme

Vračilo (poračun) DDV osnovna sredstva

Stranki s.p. so vlomili v lokal. Ukradli so mu tv-osnovno sredstvo, od katerega si je pred 2 letoma odbijal ddv. Govorila sem z davcno referentko. Rekla je, da bo stranka morala zdaj ta ddv, ki si ga je odbijal plačati-vrniti. Meni je to nelogično. Pa v redu. Zanima pa me predvsem kako se to naredi -pod katero rubriko na obrazcu za DDV?

DDV - vračilo po garanciji

Pred časom smo kupili osnovno sredstvo in tudi odbili vstopni DDV. Sedaj se je le to pokvarilo in smo uveljavljali garancijo. Ker se ni dalo popraviti nam je prodajalec vrnil kupnino v celoti. Od prodajalca sem zahtevala dobropis kot osnovo za knjiženje in kot osnovo za poračun DDV-ja. Prodajalec trdi, da je vračilo kupnine po garanciji oproščeno DDV in da nam dobropisa ne da.

Sem pregledala zakon o DDV pa nikjer ne najdem nič podobnega. Prosim za vaša mnenje oz. link do kašnega podrobnejšega pojasnila.

Ni dvoma, da Vaš dobavitelj napačno razlaga ZDDV-1. V primeru vračila blaga, se šteje, da promet ni opravljen in je potrebno da Vam dobavitelj izstavi dobropis z DDV, oz. potrebno je opraviti popravek DDV. Drugače bi bilo če bi dobavitelj osnovno sredstvo popravil, oz. Vam izdobavil drugo osnovnop sredstvo. V tem primeru, se ne šteje, da je promet opravljen in se DDV ne obračuna. Vztrajajte da Vam izstavijo dobropis z DDV, kar je tudi pravilno.

Obračinali DDV pa niso DDV zavezanci!

Podjetje je odprto v juliju 2007. Na vseh izdanih računih so obračunavali DDV, nabavljali blago iz EU. Ker mi niso znali povedat ali so mesečni ali trimesečni DDV zavezanci sem poklicala kontrolorko na Dursu in mi je povedala, da to podjetje sploh ni DDV zavezanec. Kaj je delala stara računovodskinja mi res ni jasno! Tudi letos so izstavili 4 računa z DDV-jem, vlogo za zavezanca so dali ta mesec in pravijo, da odločbo dobiijo z 01.02.2008.

Kaj naj naredim - vasj za letos? Jaz sem jim svetovala naj naredijo dopis in strankam pošljejo nove račune brez DDV-ja, ampak kaj ko so to stranke katere so prejemale njihove račune še v letu 2007?

Po teoriji, če so DDV obračunali, ga morajo tudi plačat, kupci pa si ga "baje" nimajo pravico odbit. Najboljše bi bilo poslati popravljene račune, vkolikor niso presegli praga obdavčitve ter pridobit izjave od vseh kupcev, da so upoštevali popravek vhodnega davka, ter seveda vrniti denar, vkolikor so ife plačane. Če so lani že oddani DDV obračuni obvezno narediti samoprijavo ter zadevo popraviti. Vsaj poskusiti morate tako narediti, v nasprotnem še vedno ostane DDV za plačati, EU pa tudi, če so se samoobdavčili, pravice do odbitka pa nimajo.

Sama sem jim svetovala naj pošljejo popravljene račune, denar vrnejo strankam in zahtevajo potrejene izjave, da so popravili odbitek vstopnega DDV.

Poslovanje doma

Država opravljene storitve - Slovenija?

Opravili smo storitev, organizirali smo simpozij. Udeleženci so bili tako iz SLO, kot tudi iz EU in širše. Kam spada takšen prihodek?

Če je storitev opravljena v Sloveniji, je to prihodek od storitev na domačem trgu (ni pomembno kdo so udeleženci).

Vlaganja v tujo nepremičnino, najemnina in DDV

Najemodajalec, ki daje v najem nedokončano nepremičnino in najemnik, ki vlaga v tuje opredmeteno osnovno sredstvo, sta gospodarski družbi (torej ne gre za dohodek fizične osebe).

Gre za vlaganje v nepremičnino, ki se po pogodbi poračunava (pobota) z najemnino do višine, ki je določena v pogodbi. Računi (dobaviteljem / izvajalcem del) so pri najemniku knjižen na AČR (190/220 in plačilo 220/110). Vsa vlaganja v poslovni prostor, ki so višja kot je ta znesek, pa so pri najemniku usredstveni strošek naložb v tuja osnovna sredstva (001), ki se amortizira. Najemodajalec je začel v skladu s pogodbo izstavlajti mesečne račune za najemnino, s tem se pri najenmiku zmanjšujejo AČR.

Sedaj pa najemodajalec zahteva, da mu najemnik izstavi račun za vlaganja v objekt, torej prefakturira celotni znesek, ki je predmet pobota in s tem tudi obračuna DDV (oba sta namreč na DURS dala izjavo, da bosta od najemine obračunavala DDV). Na osnovi refakturiranih stroškov vlaganj bi povečal vrednost nepremičnine in upošteval vstopni DDV. Najemnik pa bi ta DDV plačal?

Ali bi moral izstaviti najemodajalec račun za predplačilo za vnaprej plačano najemnino (za vlaganja)? Bi morala izstaviti oba?

V pogodbi o najemu ste se z najemodajalcem dogovorili, da svojem imenu in za njegov račun dokončate investicijo. Vrednost del pa si poračunate preko najemnine (zaradi tega je v svojem imenu in za njegov račun). Pri obračunu izvedenih del z gradbenimi situacijami je bil obračunan DDV, ki ste si ga najbrž odbili kot vhodni DDV., neto znesek pa evidentirali kot vnaprej plačano najemnino na kontih AČR. Če vam najemodajalec izda fakturo za mesečno najemnino, v kateri obračuna DDV in vi to upoštevate kot vhodni DDV, ste pravzaprav od vsebinsko istega posla odbili DDV dvakrat: prvič pri gradbenih situacijah in drugič pri njegovi fakturi. Iz vaših vknjižb sicer ni razvidno, da ste si vhodni DDV odbijali: 190/220 = bruto ali neto znesek.

Ko ste investicijo končali ste najemodajalcu morali predložiti obračun izvršenih del (v svojem imenu in za njegov račun), iz katerih je razviden znesek opravljenih del, ki za njega predstavlja povečanje vrednosti nepremičnine in hkrati vnaprej plačano najemnino. Iz obračuna mora biti razviden tudi DDV, ki se nanaša na opravljena dela. V to pa verjetno ne boste vključili tistih del, ki za vas predstavljajo vlaganja v tujo nepremičnino.

Kolikor so vsa opravljena dela evidentirana na kontu 190 kot bruto znesek (dela + DDV) izstavite obračun izvršenih del z obračunanim DDV-jem.. Skupni znesek predstavlja vnaprej plačano najemnino, za kar vam naj najemodajalec izstavi avansni račun (za obračun DDV-ja)/oziroma račun (160/190)

Če ste si DDV že odbili pri gradbenih situacijah, boste v poslovne knjige evidentirali z izdanim obračunom le obveznost za DDV (190/260 oziroma storno D160)), s prejetim avansnim računom pa knjižili DDV (160/190).

Cestnina - prevozniki

Pri avtobusnem prevozu potnikov kateri je obdavčen z 8,5%DDV zaračunamo tudi cestnine. kaj je z DDV pri cestnini ali ga obračunamo od osnove ( 20%) ali ga sploh ne zaračunamo (DDV si mi odbijamo)?

Jaz mislim, da je v vašem primeru cestnina sestavni del cene prevoza in je obdavčena tako kot prevoz po 8,5%.

Prevoz potnikov v tujini

Na strani DURS (navodila za izpolnjevanje obrazca DDV-O) je navedeno, da se pod zap. št. 11 vpisujejo tudi prevozi potnikov v tujini (kateri niso obdavčeni). v IKS na strani 315 pa piše, da ti prevozi sedaj od 1.1.2008 ne grejo v knjigo in ne v obrazec. Sedej mi ni jasno več nič. Ali se prevozi potnikov v tujini vpisujejo v obrazec DDV in če se kam? Pod katero zaporedno št. v obrazec se vpisujejo storitve opravljene tujcu (obdavčitev po sedežu naročnika)?

Ravnokar sem od DURS-a dobila navodilo ,da se storitve opravljene po 29. čl.ne vpisujejo v obrazec DDV-O (kolona 11 ).

DDV TAXI, avtošole

Ali je za taxi prevoze DDV še 8,5 % ali je kakšna sprememba?

Že nekaj časa velja, da si lahko taxi in avtošole odbijajo DDV tako od avtomobilov kot od goriva, servisov.....

Avtodom in DDV

Ali si od nakupa avtodoma lahko odbijaš DDV n potem tudi od goriva zanj?

Za kaj ga boste pa rabili ? Če ga boste oddajali oziroma imeli rent a car in ste za to registrirani lahko. Sicer pa ne.

Ja seveda za oddajanje v najem.

To bi šlo ampak morate imeti za rent a car registracijo.

Račun za storitev registracije in povračilo za uporabo cest

Ali se račun od dobavitelja za registracijo in povračilo za uprabo cest, ki sta oproščena DDV vpiše v knjigo DDV ali ne? Tehnični pregled, ki je podvržen obdavčitvi, se vpiše, kaj pa zgornji dve postavki

Menim, da storitve registracije in povračila za uporabo cest nista predmet DDV in se ne evidentirata v davčne evidence.

Cestnina je po 11.členu Zakona o javnih cestah povračilo za uprabo določenih cest in objektov, ki po 4. členu Zakona o DDV-1 ni predmet obdavčitve. Na podlagi pooblastil MNZ se po petem odstavku 5.člena ZDDV od prometnih dovoljenj, tablic in storitev registracije DDV ne obračunava. Povračila za uporabo cest, zavarovanje in zelena karta niso vključene v osnovo v osnovo za obračun DDV v skladu s C.točko (6)odstavka 36.člena ZDDV-1. No pa naj si razlaga vsak po svoje in naj bistvo izlušči če zna.

Kaj pa zavarovalne storitve? V skladu s 1. točko 44. člena ZDDV, DDV ni obračunan od osnove. Ali gre to vknjigo DDV ali ne?

Po odgovorih vidim, da so mnenja različna. Še vedno me zanima vaša praksa in pa seveda če kdo ve, kaj je pravilno.

Prodaja zemljišča in DDV

imam vprašanje, prodali bomo zemljišče, vendar je zemljišče stavbno, tako da moramo obračunati DDV, imam pa vprašanje glede obrnjene davčne obveznosti po 76. členu, ali so zajeta le tista zemljišča, ki so oproščena plačila DDVja in se odločijo za izjavo za obračun DDVja in nato je obrnejena davčna obveznost ali velja tudi za stavbno zemljišče.

"Sprehodimo" se po zakonodaji:

• c. točka 76.a člena:
• c) dobava nepremičnin iz 7. in 8. točke 44. člena tega zakona, če se je dobavitelj odločil za obdavčenje v skladu s 45. členom tega zakona;

in še 44. člen - druge oproščene dejavnosti:

• 7. dobava objektov ali delov objektov in zemljišč, na katerih so objekti postavljeni, razen če je dobava opravljena, preden so objekti ali deli objektov prvič vseljeni oziroma uporabljeni, ali če je dobava opravljena, preden potečeta dve leti od začetka prve uporabe oziroma prve vselitve;
• 8. dobava zemljišč, razen stavbnih zemljišč;

iz tega izhaja, da je promet stavbnih zemljišč obdačljiva dejavnost in da nanjo ne vpliva "svobodna odločitev", ki je povezana s 45. členom in tako ni predmet obrnjene davčne obveznosti iz 76.a člena.

Prefakturiranje

Domača storitev

Naše podjetje je naročilo oglas za našega naročnika. Mi bomo od oglaševalca dobili račun in ga prefakturirali naprej v istem znesku. Kako naj prefakturiram in kako naj knjižim, če bo šlo za isti znesek?

Račun, ki ste ga prejeli ali ga še boste od dobavitelja, morate v celoti (brez odbijanja vstopnega DDV) zajeti v glavni knjigi na prehodni konto 165/220. Povsem logično - če nabavljate za svojega naročnika v njegovem imenu ta zadeva ne predstavlja vašega stroška - zato tja ne sme iti, torej reševanje s stornacijo ni ravno najboljša opcija, ker bi kaj tacga težko pojasnili davčnim inšpektorjem - ZDDV namreč opredeljuje, da morajo takšne nabave podjetja voditi na prehodnih kontih.

Ob izdaji fakture vašemu naročniku morate na računu navesti klavzulo:

Na podlagi 2.točke 9.odstavka 21.člena ZDDV DDV ni obračunan. DDV je na računu prikazan za potrebe kupca. ali nekaj podobnega. Na računu sicer DDV prikažete povsem normalno, vendar knjižite samo znesek za plačilo na 120/165.

Druga opcija pa je, da fakturo dobavitelja poknjižite normalno na svoje stroške ter izdate normalno fakturo za opravljeno storitev - pod pogojem, da vam to registrirana dejavnost podjetja dovoljuje.

Inventura in DDV

če so pri popisu viški in manjki do kakšne vrednosti še ni potrebno oziroma je potrebno poročati davčni upravi? In kako sse to poroča, na obrazcu za DDV-O, ali na kakšnem drugem obrazcu?

DDV se obračuna od manjkov, ki odstopajo od stopnje normalnega. V obrazec DDV-O se vpišejo podatki o obračunanem DDVju od manjka in viška in sicer; davčne osnove v polje 15 (ne vključijo se v polje 11), znesek DDVja po 8,5 % v polje 31, po 20 % stopnji pa v polje 32. Pravilnik o stopnjah normalnega odpisa blaga (kalo, razsip, razbitje, okvara)

Odpis blaga

Odgovor je tudi tu.

Prodaja opreme

Prodaja vozila - kdaj DDV?

Ali mi lahko kdo pomaga kako je z ddv-jem, če smo davčni zavezanci in prodamo tovorno vozilo (osnovno sredstvo) podjetju iz bolgarije? Ali mora biti račun brez ddv-ja oz. po katerem členu ni DDV-ja?

Če ste si pri nabavi odbili DDV za to vozilo potem:

• če prodate brez DDV morate popraviti priznani vstopni DDV
• če prodate z DDV v Sloveniji ali brez DDV v EU ali izvozite v tretjo državo potem ne popravite vstopnega

DDV od rabljenih osebnih avtomobilov

Pravna oseba v Sloveniji, identific. za DDV, prodaja rabljen osebni avto, od katerega pri nabavi ni imela pravice do odbitka DDv. Kako je pri prodaji tega avtomobila: ali zaračuna kupcu DDV ali ne?

Ne. Nakup z davkom, prodaja z davkom, nakup brez, prodaja brez.

Prodaja poslovnih prostorov

Prodaja neamortiziranega poslovnega prostora

Podjetje je v letu 2006 kupilo posl.prostor in si je odbijalo DDV, saj je bil to prvi promet nepremičnin. Sedaj je ugotovilo, da posl.prostora ne potrebuje in ga želi prodati. Zasledila sem, da je potrebno narediti popravek DDV, nepremičnino pa proda brez DDV plača se samo davek na promet neprem. Vendar se v tem primeru dejansko izgubi 20% saj je za nepremičnino DDV prodajalcu plačal si ga odbil, sedaj ga mora pa vrniti. Ali je moje razmišljanje pravilno?

Moje mnenje je, da v kolikor boste nepremičnino prodali z davkom na promet nepremičnin je potrebno narediti popravek vstopnega DDV. Poglejte si tudi 70.člen ZDDV-1 in 111. člen Pravilnika. V kolikor pa bo kupec davčni zavezanec s pravico do celotnega odbitka DDV pa lahko podpišeta izjavo skladno s 45.členom ZDDV-1 in obračunate DDV. V slednjem primeru po mojem mnenju ni potrebno opraviti popravka vstopnega DDV.

Prodaja stanovanja podjetja

Podjetje je prodalo staro stanovanje in me zanima, če moramo obračunati od vrednosti tudi DDV, ali je le-to oproščeno obračuna DDV?

Pred kratkim smo tudi mi prodali starejše stanovanje. ZDDV v 27. členu, točka 7 določa, da je promet objektov ali delov objektov in zemljišč na katerih so postavljeni, razen če je promet opravljen, preden so objekti ali deli objektov prvič vseljeni oziroma uporabljeni, ali če je promet opravljen, preden potečeta dve leti od začetka prve uporabe oziroma prve vselitve; oproščen plačila DDV. Torej če je stanovanje starejše od 2 let in je bilo zasedeno oz. vseljeno, se plača se 2% davek na promet nepremičnin in je plačila DDV oproščen.

Gradbene situacije

Prejete situacije

Trenutno smo v gradnji gostinskega objekta. Smozavezanec za DDV. Od gradbenega podjetja smo dobili 1 in 2 začasno gradbeno situacijo kjer je obračunan ddv. Zanima me ali moram upoštevati v ddv vsako situacijo ali nobene in moram čakati na končno situacijo?

Očitno gradite objekt, v katerem boste opravljali obdavčljivo dejavnost ter imate zato pravico do odbitka vhodnega davka. Pravico pridobite na podlagi prejete fakture (začasne ali končne situacije), v kateri je obračunan DDV.

2. odstavek 67. člena Zakona o DDV: Davčni zavezanec opravi odbitek tako, da od skupnega zneska DDV, ki ga dolguje za dano davčno obdobje, odšteje skupni znesek DDV, za katerega je v istem obdobju nastala pravico do odbitka, ki se lahko uveljavlja v skladu s 1. odstavkom tega člena. Če davčni zavezanec ne opravi odbitka DDV v tem davčnem obdobju, lahko odbije ta znesek DDV kadarkoli po tem davčnem obdobju, vendar ne pozneje kot v zadnjem davčnem obračunu koledarskega leta, ki sledi letu, v katerem je pridobil pravico do odbitka DDV. Torej pravico obdržite tudi, če boste upoštevali obračunan DDV šele v končni situaciji (pomemben je rok...), vendar glede na to, da morate tudi vi poravnati celotno svojo obveznost dobavitelju, ne vidim razloga zakaj si ne bi odbijali DDV pri začasni situaciji.

Torej bi lahko upoštevala npr. drugo situacijo = brez ddv.= 100 eur , ddv= 20eur in pri naslednji= brez ddv= 200eur - (upoštevano 100 iz 2.situacije) in ddv 40eur - (upoštevano 20). In tako naprej do končne?

Če je pravilno izstavljena situacija potem je v vsaki od naslenjih situacij prikazana kumulativna vrednost del, koliko je bilo že fakturirano s prejšnjimi situacijami in vrednost "sedanje" situacije. Ta vrednost je nato razdeljena na vrednost brez DDV, DDV in skupni znesek.

1. zač. situacija= 100 + 20 (20% DDV) = 120 (odbitek DDV je 20)
2. začasna situacija= 200 + 40 = že zaračunano 100 + 20 (120) = vrednost po tej situaciji = 120 od tega vrednost del 100 in 20 DDV (odbitek DDV je 20)

Izdane situacije

Nisem čisto prepričan kateri datum nastanka obveznosti za ddv je pravi ali datum izdaje ali potrditve gradbene situacije?

V 33. členu ZDDV-1 je v prvem odstavku navedeno, da obdavčljivi dogodek in s tem obveznost obračuna DDV nastane, ko je blago dobavljeno ali so storitve opravljene.

Stanovanjska gradnja - kdaj 8,5 % in kdaj 20 %?

Smo gradbeno podjetje in izvajamo gradbena dela pretežno za fizične osebe, zato uporabljamo večinoma znižano 8,5 % stopnjo DDV. Glede urejanja okolice sem vedno v dvomih katero stopnjo uporabiti in sicer za dela okoli stanovanjske hiše: gradnja škarpe, polaganje tlakovcev, izdelava ograje okoli stanovanjskega objekta, gradnja garaže, bazena. Prosim, če mi odgovorite ali je za vsa našteta dela stopnja 20 %?

Načelno naj bi veljal urejanje okolice hiše (dvorišče) po 8,5%, dodatni objekti kot garaža, bazen pa po 20%.

Prodaja osebnega vozila

Neodbitni DDV

Podjete (d.o.o.) je nabavil lani osebno vozilo z ddv ki si ga ni mogel odbijati. sedaj bi to osebno vozilo prodali. kako je z DDV-jem?

Izdate račun brez ddv in na račun napišete: DDV ni obračunan v skladu z 3. točko 44. člena ZDDV.

Izstop iz sistema DDV

Zanima me sledeče kaj ali kakšen je postopek za izstop iz sistema DDV? Namreč od 1.06.2007 smo opustilo eno vejo dejavnosti, duga pa je po zakonu oproščena DDV, zato ne dosegamo letnega prometa 2.000 €.

Upoštevate 80. člen Zakona o davku na dodano vrednost in 132. člen Pravilnika o izvajanju davka na dodano vrednost. Višina prometa se ugotavlja za obdobje zadnjih 12 mesecev (25.000 EUR obdavčljivega prometa).

Zahteva mora biti v pisni obliki z obrazložitvijo vzroka za prenehanje identifikacije: promet, ki v obdobju zadnjih 12 mesecev v višini ...... ne dosega limita s sklicevanjem na 94. člen Zakona o DDV, prenehanje opravljanja obdavčljive dejavnosti itd.

Popravek odbitka vsopnega ddv - prenehanje identifikacije za DDV

Z 30. 06. 2007 nam preheha identifikacija za namene ddv. na podlagi tega moramo izvesti popravek odbitka vsopnega DDV. prosim, če mi lahko kdo pomaga, če je moje razmiŠljanje pravilno: * 01.06.2001 smo nabavili opremo v znesku 23.634,57 €. neodpisana vrednost te opreme na dan 30.06.2007 znaŠa 9.453,86 €. * opremo imamo v uporabi Že več kot pet let, torej ne naredimo popravek vstopnega davka. ali moramo kljub temu plačati davek od neodpisane vrednosti?

Mislim, da ne plačate DDV, saj zakon in pravilnik o ddv govorita o obdboju 5 - ih let (za opremo), kar pa ste vi že presegli. Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost, 110. člen.

Oddajanje poslovnega prostora - (ne)obračun DDV - odbitni delež

Če pojetje odda v najem poslovni prostor ali je bolje obračunati ddv ali ne? Oziroma če ne obračunaš ddv na računu kako je s tem potem konec leta?

Če ne obračunavaš DDV, moraš pri obračunih DDV upoštevati odbitni delež, kar pomeni, da si lahko odbijate samo sorazmerni del DDV. Mislim, da se vam ne splača. Če se le da, obračunavajte DDV (dogovor z najemnikom - posredovan na DURS), razen če že zdaj nimate oproščene ali delno oproščene dejavnosti.

situaciji.

Nabava avtomobila (ni odbitka DDV)

Kupili smo rabljen avto v vrednosti 1000 eur, na računu piše Prodajna cena z vključno provizijo in DDV, ker vem, da se DDV ne odbija od osebnega vozila me zanima kako naj poknjižim v KP računov? ali obračunam DDV in ga dam pod neodbitni ali na neobdavčen promet, ki pa seveda ni.

Kot opisujete predvidevam, da je prodajalec (preprodajalec) uporabil posebno ureditev za rabljeno blago (102.člen zddv-1 in naprej). Davčna osnova za ddv je razlika v ceni, ki jo doseže preprodajalec (104.člen) vendar 110. člen pravi, da preprodajalec na računih, ki jih izdaja, ne sme posebej izkazati ddv od dobav blaga za katere uporabi posebno ureditev. Vemo pa, da si ta ddv ne moremo poračunati kot vstopni. Torej vi morate 1000€ knjižiti pod oproščen promet. (Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1))

Nabava avtoradija - tovorno vozilo

Stranka je kupila tovorno vozilo - ddv se odbija, sedaj je pa še posebej kupila avto radio za v kombi v znesku 90 EUR. Ali lahko upoštevam DDV in kam ga poknjižim?

Seveda se DDV odbije, če je avto radio za tovorno vozilo.

Knjižite pa med osnovna sredstva (odvisno od vrednosti in vaše računovodske usmeritve) ali pod drobni inventar do 500€ (odvisno koliko je avtoradio stal)

DDV pri pri prodaji letalskih vozovnic

A ima morda kdo več izkušenj s tem, kako oobračuvate ddv pri prodaji letalskih vozovnic, ki jih kupite od turistične agencije in naprej prodate končnemu potrošniku? Kakšna je klavzula?

Prodaja letalskih vozovnic pomeni v skladu z Zakonom o davku na dodano vrednost – ZDDV-1 (UR. l. RS, št. 117/06) opravljanje storitev na območju Republike Slovenije za plačilo. Glede na to, da so izpolnjeni vsi pogoji iz 3. člena Zakona, je seveda takšen promet obdavčen z davkom na dodano vrednost.

V skladu z 55. členom ZDDV-1 je promet storitev, ki ga opravljajo zastopniki in drugi posredniki, opravljen v imenu in za račun druge osebe, če so storitve del transakcij iz 52. do vključno 54. člena tega zakona ali transakcij opravljenih izven Skupnosti, oproščen plačila DDV. Oprostitev se ne nanaša na potovalne agente, ki opravljajo storitve v imenu in za račun potnikov izven Slovenije (izven Skupnosti).

Prodaja OS v društvu

Nismo davčni zavezanci, radi pa bi prodali os v za ceno 19.000 €. Poleg tega imamo v letu še nekaj obdavčljivega prometa, tako da vse skupaj znese več kot 25.000 €. Zanima me kako lahko speljemo to zadevo pravilno oziroma ali se moramo ali ne registrirati za davčne zavezance?

Pozdravljeni!

• 1. odstavek 94. člena Zakona o davku na dodano vrednost: Davčni zavezanec je oproščen obračunavanja DDV, če......, da bo presegel znesek 25.000 eurov obdavčljivega prometa.
• 7. odstavek 94. člena: Obdavčljiv promet iz prvega odstavka 94. člena obsega naslednje zneske brez DDV: (našteva jih v treh alineah);
• 8. odstavek 94. člena: V obdavčljiv promet iz prejšnjega odstavka se ne všteva odtujitev opredmetenih ali neopredmetenih osnovnih sredstev.

Iz tega je moč sklepati, da se prodaja osnovnega sredstva ne všteva v obdavčljiv promet, ki vam predstavlja merilo o identifikaciji za namene DDV-ja (kolikor je samo ta promet tisti, ki vam povečuje vrednost obdavčljivega prometa v obdobju zadnjih 12 mesecev).

Glejte: ZDDV-1

Zdravnik - koncesionar

Prijava v sistem DDV ali ne?

Zdravnik ima d.o.o. in samoplačniško ambulanto. Ker še ni dosegel praga 25.000 eur se ni registriral za DDV. Sedaj je dobil tudi koncesijo od ZZZS. ZZZS mu bo mesečno nakazoval določen znesek, za katerega bo potem opravil specialistične preglede. Na kateri konto naj knjižim znesek, ki ga nakaže ZZZS. Kako je z DDV ko bo presegel znesek 25.000 €?

Zdravnik, ki opravlja oproščeno dejavnost in pod pogojem da opravlja samo oproščeno dejavnost se mu ni potrebno prijaviti v sistem DDV.

Mi smo obvestili DURS, da je zdravnik, ki opravlja oproščeno dejavnost prekoračil limit vendar se ne bo prijavil v sistem DDV. Obvestili so me, da je ok, da niti ne bi bilo potrebno dajati nobene izjave.

Tisto kar bo dobil nakazan od ZZZs, boste vi med letom izdajali poročila, konec leta ozr. enkrat letno, pa boste uskladili poročila, prihodke in vi boste izdali račun seveda za znesek, ki vam ga bo ZZZS priznal (pridejo kontrole in ni nujno, da vam vse storitve priznajo glede na vašo dokumentacijo v ordinaciji)Mi si pomagamo tako, da odpremo en prehodni konto na katerega potem knjižimo poročila in plačila in sicer izvenbilančno. Ko pa zdravnik izda račun pa stvar uskladimo in preknjižimo.

Poslovanje s tujino

Osnovni pojmi - DDV in EU

Prosim če mi lahko nekdo z izkušnjami na preprost način razloži kako je z ddv v eu. Kot začetniku na trgovinskem področju (večinoma uvoz in nadaljna prodaja iz eu - natančneje velika britanija) dobivam iz vseh vetrov različne obrazložitve, napotke ter tudi polena pod noge.

Pomembno je dejstvo, ali ste ddv zavezanec.

Seveda smo DDV zavezanci.

V tem primeru vam DDV zavezanec iz države EU ne sme obračunati njihovega DDV-ja (morate mu predložiti vašo ID številko). Pogoj je tudi, da blago fizično zapusti državo dobavitelja. V Sloveniji pa morate v obdobju, ko ste blago pridobili obračunati DDV, vendar ga imate pravico odbijati v obdobju, ko prejemte račun od dobavitelja. Ker je to načeloma vedno v istem davčnem obdobju (če ni, se boste potrudili, da bo), ni nikakršnega davčnega učinka od nabav blaga iz države EU.

Kdaj obračunati DDV?

1. Prejem računa 10.7. Prejem blaga: 16.8. Odgovor: Obračun in poračun v avgustu.
2. Prejem računa 1.8. Prejem blaga: 31.7. Odgovor: Obračun v juliju, poračun v avgustu.
3. Prejem računa: 30.7. Prejem blaga: 5.8. Odgovor: Obračun in poračun v avgustu.
4. Prejem računa 29.7. Prejem blaga: 31.7. Odgovor: Obračun in poračun v juliju.

Je pa sedaj tudi novost, da lahko DDV poračunate, če imate kakršen koli dokument iz katerega so razvidni vsi podatki, potrebni za obračun DDV (potrditev naročila, odpremnica ipd.).

---

Letos smo prejeli že par računov iz EU, prav tako tudi material, vendar so ti računi napisani decembra 2007.

Primeri:

• datum računa 19.12.2007, material smo prejeli 08.01.2008, klavzula ni navedena, po pošti,
• datum računa 18.12.2007, material prejeli 08.01.2008, klavzula EX WORKS EXCL PACK, po pošti,
• datum račun 31.12.2007, blago prejeli 21.01.2008, drugih podatkov ni.

Pri računih, kjer pariteta ni napisana (prva in tretja alineja) , bi jaz pogledala kaj je navedeno v pogodbi kdaj kupec prevzame blago. V kolikor ste blago dejansko prejeli 08.01. je takrat postal obdavčljivi dogodek in menim, da nastane obveznost za obračun DDV 15.02.2008, prav tako pa tudi pravica do odbitka DDV. Poglejte si tudi Pojasnilo DURS št. 4230-74/2007, z dne 05.03.2007.

Pri računu pod drugo alinejo je datum izdaje računa verjetno na datum dobave blaga (to še preverite). Glede na pariteto ste blago prevzeli pri dobavitelju in ne šele ko je prišlo k vam v podjetje. Torej, če je datum dobave blaga v decembru nastane obveznost za obračun DDV v decembru, pravica do odbitka pa v januarju.

Storitev opravljena v Sloveniji - tujcem

V Sloveniji smo organizirali konferenco, ki so se je udeležili tako domači, predvsem pa tuji strokovnjaki (EU in druge države). Za opravljeno storitev smo zaračunali kotizacijo, seveda z DDV. Zanima me, če to spada v ostali obdavčen promet (obrazec DDV-O) - zap. št. 11 ter 32 ali 33 (odvisno, če so zavezanci ali ne)?

Spada med obdavčen promet.

Nakup v tujini (na službeni poti v ZDA)

Uslužbenec podjetja gre na službeno pot v ZDA in tam s kreditno kartico podjetja kupi digitalni fotoaparat, ki ga rabi pri svojem delu in je v ZDA pač 2x cenejši. Ali mu na mejnem prehodu na letališču fotoaparat ocarinijo, kdaj in komu mora plačati DDV in ali so lahko kakšni problemi pri knjiženju takšnega računa?

DDV je plačal ob nakupu. Knjiženje je tako, kot pri ostalih stroških, le da osnova ne gre v davčno knjigo, ker je to tretja država. Tebi pa cel znesek predstavlja strošek.

DDV in oglaševanje - Italija

Prejeli smo račun iz Italije za storitev oglaševanja. Oglaševanje je na italijanskem radiu. Kaj naredi samoobdavčitev in v kam spada ta storitev na DDV obrazcu.

Glede oglaševanja, menim, da naredite samoobdavčitev. V DDV-O vpišete osnovo v polje 31, znesek DDV pa v polje 25 in 41, seveda ob predpostavki, da imate pravico do odbitka celotnega DDV.

Tuja storitev

Imamo račun za jezikovni tečaj opravljen v SLO z DDV, ki ga želimo prefakturirati v EU. Tečaj je bil izveden v SLO, za našega delavca, vendar ga plača tuja družba, kamor bomo delavca kasneje poslali na začasno delo. Ali si tu lahko odbijamo DDV? Ali prefakturiram z DDV ali brez?

Knjižim 145/245, ddv ne odbijam in fakturiram naprej (Obrnjena davčna obveznost po 29. čl in 3. točki odst 76. člena ZDDV-1).

Storitev tujca - ni naše ID

DobilI sem račun od avstrijske firme za opravljene storitve z obračunanim avstrijskim DDV-jem. Kako ga poknjižim? Naše ID številke ni na računu. Njihova je. Ne bi rada preveč komplicirala, ker ger skupaj z DDV-jem za 34,80EUR. Ali naj kar poknjižim na 419/220 celoten znesek?

Ker niste predložili vaše ID številke so vam morali obračunati njihov davek, katerega si ne smete odbiti, ne poknjižiti direktno med stroške, ker je ta zaračunan davek davčno nepriznan strošek. To pomeni, da knjižite DDV med davčno nepriznane stroške.

Ali je potrebno v tem primeru za stroške (brez avstrijskega ddv) narediti samoobdavčitev?

Menim, da bi morali najprej preveriti, kje se storitve, ki vam jih je opravil tuji partner, obdavčijo.

---

Nabavili smo blago v avstriji, na enem računu je naša id napisana, na drugem pa ni. Plačali smo avstrijski DDV v obeh primerih. Zdaj pa ne vem ali je potrebno opravit vsaj prvi del samoobdavčitve - torej da moramo plačati izstopni DDV? Do sedaj sem izvedel le to, da DDV ki smo ga plačali po nepotrebnem predstavlja davčno nepriznani odhodek?

Ta DDV, ki ste ga plačali, lahko pod določenimi pogoji zahtevate nazaj od Avstrijskega davčnega urada. Odgovoren za to je Davčni urad Graz. To je to koliko se spomnim. Obstaja nek najnižji znesek DDV, ki ga morate 'skupaj skrampati' da lahko ta davek zahtevate nazaj.

so mi pa potrdili na davčni vse to kar sem dobil tukajle v odgovor

• da je glede naše ID številke na avstrijskem računu tako, da če je id zapisan in mi pač plačamo ddv, izvedem samoobdavčitev na osnovo, torej vstopni in izstopni ddv, avstrijski ddv je pač davčno nepriznani strošek v kolikor ga ne dobimo nazaj;
• v primeru pa da ni naše id številke navedene na računu pa obračunamo izstopni ddv, vstopnega pa si ne smemo. In to je to.

Faktura v EU za blago, ki ga ni bilo v Slovenji

Prodali smo Italijanu blago, ki se je nahajalo v Italiji. Torej: Mi smo kupili blago od Italijano, ga nismo prepeljali v Slovenijo, ker smo vedeli, da ga bomo prodali v Italiji. Ko izstavim fakturo kaj napišem (klavzula za DDV?

V primeru, da opravite prodajo blaga za naročnika v Italiji, ki je davčni zavezanec (ima identifikacijsko številko) se obdavčitev opravi v Italiji. Ker je promet blaga obdavčen glede na namembni kraj (kraj porabe blaga) je dobava v EU oproščena obračuna slovenskega DDV (46 člen ZDDV-1) in se DDV obračuna v državi pridobitve. Davčno breme se s slovenskega dobavitelja prenese na kupca iz države EU (v Italiji), ki ima ID številko. Prav je, da slovenski dobavitelj v računu opozori kupca, da nanj prenaša davčno breme.

Samo, ali je navedena transakcija sploh predmet našega ZDDV glede na to, da to ni dobava v EU, ker blago ni bilo iznešeno?

Verjetno veste pa vseeno, z DDV so v skladu z ZDDV-1, ki velja v Sloveniji obdavčeni vsaka dobava blaga in storitev, ki jo davčni zavezanec v okviru svoje ekonomske dejavnosti opravi na območju Slovenije za plačilo, pridobitev blaga iz EU ter uvoz blaga v Slovenijo. Ostalo že iz splošne definicije ni predmet DDV po slovenski zakonodaji.

Storitev popravila stroja tujcu (Francozu)

Kako lahko fakturiramo storitve dodelave strojev Francozu, če gre za njegov stroj, ki se dodela na območju Slovenije. Storitev je opravljena v Sloveniji, zaračunamo pa Francozu in brez davka. Oprostitev po katerem členu bi bila možna?

Moje mnenje je, da v kolikor vso blago po tem ko opravite vašo storitev vrnete naročniku gre tu za obrnejno davčno obveznost po 4. odst. 28.člena ZDDV-1.

Račun za blago za Avstralijo

Izdati moram račun za Avstrijo kajti tja smo prodali blago. Kako naj zgleda ta račun? Vrednost izdobave blaga je 1.500 €?

Kadar imamo trgovsko blago za v avstrijo naredimo račun tako, da za kupca in dobavitelja napišemo ID za DDV, račun je izdan brez DDV. Vpis v knjigo DDV pod dobav blaga znotraj skupnosti, vrsta davka oproščen promet dobave znotraj EU.

Dodamo člen:

• DDV ni obračunan po 1. točki 46. člena ZDDV-1 (VAT exempt under article 138(1) of VAT directive).

Seminar v Veliki Britanjiji - njihov DDV

Dobili smo račun za storitve seminarja v Veliki Britanji. Dobili smo račun z vključenim 17,5% DDV-jem, ki ga obračunava Veliki Britanji. Na kakšen način se sedaj plača račun (ali z 17,5% DDV-jem). Nekaj sem slišal, da se ne plača njihovega DDV, ampak slovenskega. Ne vem pa na kakšen način, s katerimi obrazci.

To je 28. čl. ZDDV-1 kjer so storitve dejansko opravljene. Velika Britanija je zaračunala svoj DDV, ker se je seminar odvijal pri njih. Vi poknjižite cel račun, vključno z njihovim DDV-jem. Ne naredite samoobdavčitve, ne knjižite v DDV evidence,lahko pa zahtevate njihov DDV nazaj. Plačate znesek z njihovim DDV, ta račun ni predmet našega ZDDV-1.

Storitve v državah naslednic Jugoslavije

V Srbiji smo Srbskemu podjetju opravili popravilo stroja.Ali jim na računu obračunam 20 % DDV?

28.člen ZDDV določa, da je kraj opravljanja storitev kraj, kjer so storitve dejansko opravljene. Sem sodijo udi storitve na premičninah (28.člen, točka c), zato menim, da je v vašem primeru potrebno izstaviti račun brez obračunanega DDV.

Na to temo je že nekaj iz leta 2006

Storitve tujina - EU, druge države

Podjetnik bo večinoma posla opravil s tujino (italija, švica, nemčija). Gre za storitev svetovanja. Vhodnih računov dejansko ni, a po predvidevanjihi bo zahtevan promet kaj hitro dosežen. * Kako je s tem, oziroma kakšne izkušnje imate na tem področju? * Storitev je opravljena v Slovenji (na sedežu podjetja) za tujega partnerja. če ni zavezanec - klavzula? * Na kaj moram biti pozoren, če se odloči, da bo zavezanec za DDV glede poslovanja z omenjenimi državami in opravljanjem storitev?

Oglejte si malo člene ZDDV-1, ki se nanašajo nastoritve (predvsem 29. člen). Davčno breme se pri svetovalcih prevali na naročnika (če je le-ta davčni zavezanec). Ni pomembno, kje so te storitve dejansko opravljene.

Glede DDVja pa se vam verjetno splača identificirati čim prej, saj (kot razumem) boste imel več vhodnih računov z DDVjem kot izdanih, torej vam bo država vračala DDV. Imeli boste več vhodnih računov z DDVjem kot izdanih, torej vam bo država vračala DDV. Kaj ne bo več izdanih kot prejetih, če bo podjetnik svetoval tujim partnerjem?!?

Izdanih računov bo neprimerno več in kolikor sem pregledal Zakon na dodano vrensot je to obdavčljivo na kraju sedeža podjetja (med oprostitvami ni teh storitev). Večinoma bodo za omenjene države. Mogoče bi se splačalo biti (vsaj prvotni učinek) zavezanec po plačani ealizaciji - čeprav je konec koncev ko je proces podjetja končan to vseeno.

Če se storitve svetovalcev opravijo za naročnika s sedežem zunaj Skupnosti, ali za davčnega zavezanca s sedežem v drugi državi članici, je kraj opravljanja storitev kraj, kjer ima naročnik sedež .....

Vaš svetovalec bo na račun zapisal: a) če je naročnik iz EU: ddv ni obrač.-obrnjena davčna obveznost po 29. čl. in 3 tč. 1.ods.76.čl ZDDV-1 b)če je naročnik izven EU: neobdavč.po 1.elineji 29.čl. pravilnika o izvajanju ZDDV-1

Če pa je naročnik iz tretje države in se te storitve uživajo v Slo ali v EU, pa bo ddv obračunan na podlagi 29.čl. Pravilnika.

Tale 29.čl. Pravilnika mi še vedno ni povsem jasen: kako lahko izdajatelj računa vedno ve, kje se bodo njegove storitve uživale in uporabljale. Pa še malce sitno je, ker o tem govorita 29.čl ZDDV-1 in 29.čl. Pravilnika o izvajanju Zakona na dodano vrednost.

Njegove storitve bodo torej brez ddv, če bodo opravljene pod temi pogoji. Pomeni, da bo neprimerno več prejetih računov z ddv-jem kot izdanih z DDV-jem. Po logiki bi se mu moral vstopni ddv od prejetih računov vračati.... splača se, pa čeprav bodo to le stroški telefonije, interneta, in vsega, kar za svetovanje pač potrebuje.....če se le ne bodo stroški zaradi tega obračunavanja bistveno povečali.....

Mislim, da je nekaj malega razlage na to temo v tisti tabelici, ki smo si jo v začetku letošnjega leta sposojali - primerjava klavzul starega in novega ZDDV (žal j ne najdem več in tudi iztiskala si je, prav pametno, nisem).

Malce stem me zmedli; kaj ste mislili s tem? Moram vas popravit. Neprimerno več bo izdanih računov (mogoče se vam je zatipkalo). Če je prejemnik omenjenih storitev (po odstavka "c" 29. člena ZDDV) Italija davčni zavezanec (enako tudi ponudnik soritve, kar se razme), se DDV plača?

Od 29.čl Pravilnika se zmedem tudi sama. Prav tako se zmedejo moje stranke, ko jim naštevam pogoje in jih sprašujem, če jih izpolnjujejo. No, jaz razumem takole: če svetovalno storitev opraviš za recimo Švicarskega naročnika, je storitev brez ddv-ja in se sklicuješ na neobdavčljiv promet po 1. alineji 29.čl. Pravilnika. Lahko pa je naročnik iz Švice in se te storitve uživajo v Slo ali EU; v tem primeru razumem, da je ddv obračunan po 2. alineji 29.čl. Pravilnika. In ravno ta 29.čl. Pravilnika je tisti, ki me vedno zmede, ker govori o uživanju in uporabljanju storitev in ne napotuje izvajalca na presojo, kako ugotoviti, kje se bodo njegove storitve uživale in uporabljale. Če se le da, se temu členu izogibam in primerov, podobnim vašim, pravzaprav nimam. Moji nič ne svetujejo, če pa že, pa kot fiz. osebe preko AH in do mene to sploh ne pride.

Ne, tisto o prejetih računih se mi ni zatipkalo. Menim, kot sem zapisala: več bo prejetih računov z ddv-jem, ker predvidevam, da bodo vsi stroški, ki jih ima pri opravljanju svojih storitev, pridobljeni v Slo, torej bo prejel račune z ddv-jem, kot izdanih računov z ddv-jem (če se bo skliceval na obrnjeno davčno obveznost ali neobdavčene storitve). In ker bo izdajal račune brez ddv-ja, izdanih z ddv-jem ne bo nič, prejetih z ddv-jem pa vsaj 10 na mesec: za telefonijo, internet, kakšne obrazce, računovodske storitve, morda opremo. Morda ne znam napisati, kaj mislim.

Če je naročnik IT podjetje in pridobite njegovo ID štev., na računu ddv-ja ne obračunate in napišete klavzulo, da ddv ni obračunan, ker gre za obrnjeno davčno obveznost po 29.čl. in 3. tč. 1. odstavka 76. čl. ZDDV-1. DDV bo obračunal naročnik (samoobdavčitev v IT, kot to storimo mi, ko prejmemo njihove račune).

Račun izdan Evropski komisiji v Sloveniji

Opravili smo dobavo blaga Predstavnišvu Evropske komisije v Sloveniji. Od njih smo dobili Potrdilo za neposredno oprostitev dajatev po 6. in 8. točko prvega odstavka 50.člena in točakmi a do d 54 člena Zakona o DDV, tako da smo jim izdali račun brez obračunanega DDV?

Zanima nas kam damo ta promet v DDV obrazcu?

Menim, da to vpišete v polje 11.

Transport - tujina

Znašla sem se v zagati, dobili smo račun od slovenskega prevoznika za storitev prevoza v tujini, ki je obdavčena z 10% ddv-ja. Zraven je kot priloga potrdilo predvidevam da Graške davčne uprave o plačilu davka.

Predvidevam da je to storitev, ki je obdavčena tam kjer je narejena (prevoz tam kjer je začetek prevoza) in se je podjetje tam registriralo za DDV zavezanca, oziroma ima tam zastopnika. Račun upoštevate enako, kot bi ga, če bi vam prevoz opravil tujec in vam zaračunal njihov DDV.

Račun je izdal slovenski zavezanec s slovensko ID številko, relacija navedena na računu pa je Ljubljana-kraj v Avstriji-Ljubljana. Računovodstvo izdajatelja računa pa je žal nedosegljivo, sem jih že poskusila kontaktirati.

Opredelite pojem "prevoz" : prevoz oseb ali prevoz blaga.

Gre za prevoz oseb.

Po zakonu, prevoznik mora obračunati in na računu prikazati del prevoza po Sloveniji in obračunati DDV od tega dela. Del prevoza zunaj Slovnije je neobdavčljiv del in se ne vpisuje v davčne knjige. Posebnost prevza oseb je v tem, da prevoznik mora razdeliti prevoz po državah po katerih prepelje potnike in obračunati davek v vsaki posamezni državi sorazmerno prevoženi razdalji. V Vašem primeru je prevoznik obračunal (in plačal) avstrijski davek sorazmereno prevoženi razdalji in avstrijskih predpisih kar je pravilno. V prihodnje morate biti pozorni na posebnosti obdavčitve prevoza oseb in se že v naprej s prevoznikom dogovoriti da je davek obračunan za del prevoza izven Slovenije vračunan v ceno prevoza.

Ali mi lahko poveste od kdaj velja plačevanje davkov v drugih državah, sorazmerno s kilometri (za prevoz oseb). Do sedaj so bili računi vedno ločeni na kilometre v Slo in kilometre v tujini, vendar prevoznik ni plačeval davka v tujini. Sem vprašala tudi druge prevoznbuije oseb, in nihče ne plačuje davka v tujini, ena od računovodkinj mi je rekla da plačevanje davka v tujini pide v poštev le če je začetek vožnje zunaj Slovenije?

Sama ureditev ni novost, ampak velja od vstopa v EU. Pri prevozu oseb po EU ni izjem kot pri tovornem prevozu, zato ni pomemben kraj začetka poti. Za potrebe slovenskega DDV je pomemben del poti po Sloveniji, ker je samo ta del poti obdavčljiv. Glede prevoza po drugih državah EU, pa Vam citiram prispevek v IKS 10-11/07, str. 134-135 :

• "Ker za cestni prevoz niso predpisane izjeme, mora avtobusni prevoznik obračunati DDV tiste države in po zakonu o DDV tiste države, po kateri pelje potnike. Seveda je možno, da je v zakonu o DDV druge države določeno, da se DDV ne plača oz. kdaj se ne plača, kar seveda pomeni, da verjetno v prav vsakem primeru avtobusni prevoznik ne bo obračunal DDV države, po kateri pelje potnike." (konec citata)

Moram povdariti, da obračun in plačilo davka v drugi državi ni predmet ZDDV-1 (zato je ta del poti neobdavčljiv in se ne vpisuje v davčne knjige). Posledično, če naš prevoznik ne obračuna in ne plača DDV v drugi državi, po naši zakonodaji ni naredil prekršek. Prekršek je naredil v državi v kateri ni obračunal in plačal DDV. Davčni organi v teh državah nimajo vpogled v davčne knjige naših prevoznikov in ne morejo ugotoviti prekršek. Zato naši prevozniki (očitno ne vsi) tega tudi ne delajo. To pa ne pomeni da delajo prav.

Transportni stroški - Hrvaška...

S Hrvašek smo uvozili material. Na carini so nam obračunali ddv samo od vrednosti materiala. Kaj pa stroški prevoza - transporta? Ali moram narediti samoobdavčitev? Relacija transporta ni navedena, prevoz pa je potekal iz Zagreba do Ljubljane.

Od transporta na relaciji Hrvaška-slovenska meja se ne obračuna DDV in ta znesek ne gre v davčne evidence. Za relacijo prevoza slov.meja-Ljubljana pa bi moral biti znesek posebej prikazan in obračunan DDV že na računu špediterja. Za eno našo firmo dela vse uvoze iz Bosne,Srbije, Hrvaške špediter in ima na računu vsako postavko posebej prikazano (DDV po EUL, carinski stroški, voznina Hrvaška-SLO, voznina SLO-Ljubljana, manipulativni stroški ....). Pokličite jih, kajti včasih pride račun za voznino posebej.

Prodaja vozila Črni gori

Naše podjetje je pred enim mesecem kupilo vozilo v Italiji. Sem opravila samoobdavčitev, smo plačali DMV in naredili homologacijo. Sedaj imamo kupca, fizično osebo iz Črne Gore. Kaj mi lahko kdo pove kako je pa sedaj z DDV-jem. Kakšen je postopek? Kako je pravilno izpisana faktura? Kako z obračunom DDV-ja?

Narediti boste morali izvoz z izvozno deklaracijo. Transakcija bo sicer oproščena plačila DDVja, torej izstavljen račun brez DDV-ja.

Kaj pa z DMV-jem? Glede na to da vozilo še ni bilo registrirano v Slo in smo mi plačali DMV, ga res dobimo nazaj?

Ja, seveda. Nek zahtevek je treba poslat skupaj z dokazilom o izvozu!

Dajanje vozila v najem

1. V najem bi italijanski družbi dali osebno vozilo. Ita družba ima ID številko. Vozilo se bo uporabljalo večino v Italiji. Je pa naše osnovno sredstvo. Kako je z DDV? Ali moramo obračunati DDV? (mislim, da ne...)

1. Kaj pa če isto vozilo damo v najem italijanski fizični osebi brez ID številke. Vozilo bi se prav tako uporabljalo v Italiji. Kaj pa je zdaj z DDVjem?

Za dajanje prevoznih sredstev v najem upoštevate 24.člen ZDDV-1, ki pravi, da je kraj opravljanja storitev, kraj kjer ima DZ ki opravi storitev svoj sedež. Torej, glede na navedeno menim, da v obeh primerih obračunate slovenski DDV.