Razne teme - bilance
Vsebina
Poslovna izguba vs. davčna izguba
- Poslovno izgubo bom pokrivala delno iz dobička prejšnjih let in ostanek iz kapitalskih rezerv. Tako v bilanci stanja ne bom imela prikazane izgube. Ali je v redu, da kar takoj pokrivam izgubo?
- Kaj pa z davčno izgubo? V davčnem obračunu bo izguba, izpolnim prilogo 5?
- Teoretično: če bom prihodnje leto imela dobiček, bo v poslovni bilanci izkazan dobiček (ker imam letošnjo izgubo že pokrito), v davčni bilanci pa bom še vedno imela izgubo? (seveda, če ne bo tako velikega dobička, da bo pokril to izgubo)
Ali prav razmišljam?
Nikakor mi ne gre "skupaj", da bom recimo, naslednje leto imela dobiček, davka pa ne bom plačala.
- Praviloma pokrivamo poslovno izgubo (ni pa nujno, saj jo lahko pokrivamo kadarkoli) pri sestavi letne bilance samo iz prenesenega dobička iz preteklih let. Kritje iz kapitalski rezerv pa je le, če se lastniki ob sprejemanju letnega poročila odločijo za njeno pokrivanje (sklep skupščine) in če rezerve iz dobička (zakonske rezerve, statutarne rezerve, druge rezerve iz dobička) ne zadoščajo za njeno kritje;
- Davčna izguba ima prav tako neomejen rok kritja - gre za zmanjšanje pozitivne davčne osnove v naslednjih davčnih obdobjih. Davčna izguba ostaja ne glede na to, da ste poslovno izgubo že krili iz drugih sestavin kapitala (dobičkom iz preteklih let, rezerv, kapitalskih rezerv...).
- pravilno razmišljate: v davčni bilanci bo nekrita davčna izguba do takrat, ko bo pozitivna davčna osnova dovolj velika za njeno kritje: to pa je lahko eno davčno obdobje ali pa več. Ker boste v naslednjih letih ob pozitivni davčni osnovi krili davčno izgubo iz preteklih davčnih obdobij seveda tudi ne bo davka od dohodka.
Stečaj - zaključna bilanca
Stečajni upravitelj je določil, da jaz pripravim zaključno bilanco (bs, ipi, in obračun davka od dobičak za ajpes in durs). Ogromno listin manjka, nekako sem lahko sestavila bs vendar se mi poraja vprašanje. Ker ni bilo inventure oz. popisa, in ni drugih listin o zalogi ne morem razknjižiti material - posledično vpliva na obračun davka in ipi. Kaj naj naredim? Ali je dovolj da priložim izjavo?
Normalno je potrebno vse narediti kot ob zaključku poslovnega leta, najprej inventuro, popis zalog in potem zaključne račune. Vse morate imeti shranjeno vsaj na cd-ju in izpise dnevnikov ter kartice glavne knjige.
Društva - kaj morajo oddati
Na Ajpes moramo poslati: * bilanco stanja * zkaz poslovnega izida * pojasnila k računovodskim izkazom * poročilo o poslovanju '* izjava za zagot.javnosti podatkov. To je pa že kar mal preveč za eno malo društvo! Kaj mislite?
Za društvo je potrebno na AJPES oddati letna poročila,ki so sestavljena iz: bilance stanja, izkaza poslovnega izida in poročila o poslovanju Oddati pa morate tudi Obračun davka od dohodka pravnih oseb na DURS.
Zanima me ali imam prav, da društvo, ki ni opravljalo pridobitne dejavnosti izpolni naslednja polja v obrazcu za Obračun davka od dohodka p.o.: 1 (prihodki) 2.1 (izzvem prihod. od nepridobitne dej.) => slednje je enako 1 5 (odhodki) 6.1 (izzvzem odh. od nepridob.dej.) to je enako odhodkom... vsa ostala polja (pod 6.1) so prazna... Se pravi tudi izracun davcne osnove itd.
Ali imam prav... In torej to samo (ce delas s programom Silvester) das za v pripravo za DURS in nato pac to datoteko nalozis na e-davke...
Tako je!
Rezerve iz dobička
Zanima me,na katere načine je mogoče uporabiti rezerve iz dobička? Jih je možno uporabiti tudi kot vir investicij? Še posebej me zanima uporaba -drugih rezerv iz dobička.
Druge rezerve iz dobička se lahko uporabijo za katerekoli namen, razen v primeru iz petega odstavka 64. člena Zakona o gospodarskih družbah ali če statut določa drugače (prepis 9. odstavka 64. člena ZGD). Vse o oblikovanju in porabi rezerv najdete v 64. členu ZGD.
Ker so rezerve sestavni del kapitala in kot take lastni vir financiranja podjetja, je jasno, da so lahko kot vir namenjene tudi vlaganjem v osnovna sredstva, obratna sredstva, finančne naložbe (če seveda niso vir za financiranje neplačanih terjatev.....), dokler jih ne porabite za namen, za katere so oblikovane. Ali pa ne "pridelate" izgube, ki jo krijete iz zakonskih rezerv in/ali dela kapitalskih rezerv.
Lizing v bilanci stanja
Lizing imam knjižen tako:
- 040/984 7533,33/10.000,00
- 160/ 1,666,67/
- 984-0/ 800,00/
Zanima me kaj moram vpisati v bilanci stanja. Kakšen je dolg do leasinga (10.000,00 eur - z obrestmi ali 9.200,00 eur - brez obresti)?
V bilanci stanja je 9.200 (kredit 10.000 zmanjšan za debet 800!!!)... v bilanci stanja je vedno prikazana zgolj glavnica in morebitne zapadle obresti, medtem ko nezapadle obresti, ki se nanašajo na naslednja obdobja (in so razvidne iz amortizacijskega načrta) niso vključene v BS.
Vrednost zalog - ugotavljanje odhodkov/prihodkov
Zanima me ali si lahko spremembo vrednosti zalog proizvodov, ki je v mojem primeru negativna(31.12.07 manjša kot 1.1.07) štejem tudi kot odhodek v bilanci poslovnega izida, ali začetna in končna stanja zalog vpišem samo v bilanco stanja?
Sprememba vrednosti zalog vpliva na poslovni izid, zato jo prikažemo tudi v izkazu poslovnega izida. Vendar se v tem primeru ne povečujejo odhodki, temveč razlika vpliva na prihodke oziroma na podjetnikov dohodek/podjetnikovo izgubo:
- v izkazu poslovnega izida za javno objavo (AJPES) zmanjšanje vrednosti izkažete v AOP 055 (brez predznaka,
- v izkazu poslovnega izida, ki je priloga davčnemu obračunu pa v zaporedno št. 2 z znakom minus (sprememba vrednosti zalog proizvodov in nedokončane proizvodnje).
V bilanci stanja pa se prikazuje stanje zalog takšno kakršno je bilo 01.01.2007 in 31.12.2007.
Začetna bilanca- napačen začetni saldo
Odgovor najdete tu.
